미국 세금 신고 기초 — 신규 이민자 / 비거주자 구분

미국에서 근로·사업 소득이 있으면 대부분 연방 세금 신고(Federal Tax Return) 대상입니다. 조지아 거주자는 추가로 조지아주 신고도 필요합니다. 이 가이드는 한국에서 막 오신 분, 유학생, H-1B/영주권 진행자 모두에게 공통되는 기초만 짚습니다.

1단계 — 신분(Tax Residency) 확인

세금 신분은 비자 종류가 아니라 Substantial Presence Test로 결정됩니다. 한 해에 미국 체류 일수를 계산해서:

• 올해 31일 이상 + (올해 + 전년도 1/3 + 전전년도 1/6 ≥ 183일) → Resident Alien
• 미충족 → Nonresident Alien

예외: F/J 비자 학생은 최초 5년간 체류 일수 계산에서 제외(Exempt Individual). J-1 교수/연구원은 2년.

2단계 — 사용할 양식 결정

신분	양식	신고 대상 소득
Resident Alien	Form 1040	전 세계 소득 (한국 소득 포함)
Nonresident Alien	Form 1040-NR	미국 원천 소득만

부부 중 한 명이 Resident, 한 명이 Nonresident면 공동 신고(Joint Filing) 선택 가능 — 대부분 유리합니다.

3단계 — 필요한 문서

• W-2 — 고용주가 1월 말까지 우편/이메일로 보냅니다. 급여·원천징수 요약.
• 1099-INT / 1099-DIV / 1099-B — 은행 이자·배당·주식 매도 차익.
• 1099-NEC / 1099-MISC — 프리랜서·컨설팅 수입.
• 1098-E — 학자금 대출 이자.
• 1098 — 주택담보 대출 이자 (모기지 보유자).
• SSN 또는 ITIN — SSN이 없으면 Form W-7로 ITIN을 신청(세금 신고와 동시 접수 가능).

주요 공제 항목 (Resident)

대부분의 이민자는 Standard Deduction(2026년 기준 개인 ~$14,600, 부부합산 ~$29,200)만 적용해도 충분합니다. 주택·의료비·기부금이 많은 경우에만 Itemized Deduction(Schedule A)을 고려하세요.

• Child Tax Credit — 17세 미만 자녀 1인당 $2,000.
• 401(k) / IRA 기여금 — 2026년 연간 $23,000까지 401(k), $7,000까지 Traditional IRA.
• HSA 기여금 — 고공제 의료보험 가입자는 가족 기준 ~$8,300까지.
• 학자금 대출 이자 — 연 $2,500까지.

4단계 — 신고 방법

1. 온라인 소프트웨어 — TurboTax / H&R Block / FreeTaxUSA. 간단한 W-2 케이스면 무료 등급으로도 충분.
2. 한인 세무사(CPA) — 자영업, 해외 계좌 신고(FBAR), 영주권 관련 복잡한 경우 권장. 애틀랜타 둘루스·도라빌에 한인 세무사 다수.
3. IRS Free File — 소득 $79,000 이하면 irs.gov에서 제공.

꼭 챙겨야 할 포인트

• FBAR (FinCEN Form 114) — 1년 중 하루라도 한국 계좌 잔액 합계가 $10,000 초과했으면 별도 신고 의무. 4월 15일 / 연장 10월 15일.
• FATCA (Form 8938) — 더 큰 해외 금융자산 보유자. 개인 $50,000+, 부부 $100,000+ (더 높은 기준도 있음).
• Georgia State Return — 연방과 별도. 보통 연방 제출 후 자동으로 같은 소프트웨어에서 작성 가능.
• 데드라인 — 매년 4월 15일. 해외 거주자는 자동 2개월 연장(6월 15일).
• 환급 vs. 추가 납부 — W-2 원천징수가 넉넉하면 환급(보통 2–3주 내 계좌 입금).

자주 놓치는 실수

• ITIN 없이 배우자/자녀를 공제에 넣으려다가 반려 — W-7 병행 접수 필수.
• 한국 계좌 신고 누락 — FBAR 미신고 벌금이 매우 큽니다.
• F-1 학생이 Resident 판정 전인데 1040으로 잘못 신고 — 1040-NR이 맞습니다.
• 이사한 경우 주별 부분 거주자 신고(Part-Year Resident) 누락.

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공식 정보: IRS.gov, Georgia Department of Revenue. 본 가이드는 일반 정보이며, 개별 상황에 맞는 조언은 세무사와 상담하세요.